Staatliche Einkommensteuertabelle für Zinsen, Dividenden u. bestimmte Vermögensgewinne ab 01. Januar 2023. Diese Steuer ist mit der deutschen Abgeltungsteuer zu vergleichen.

Die Einkommensteuer für Residenten (IRPF) setzt sich in Spanien jeweils zur Hälfte aus einer staatlichen und einer regionalen Tabelle zusammen. Unten eine konsolidierte Gesamttabelle, die aufgrund des unterschiedlichen Aufbaus der beiden genannten Tabellen nur eine ungefähre Orientierung vermitteln kann.

Anrechnung der Spanischen Erbschaftsteuer in Deutschland

Beispiel: Der Erblasser wird von seinem Sohn allein beerebt. Er hinterlässt Kapitalvermögen im Wert von 500.000 €, ein von ihm selbst genutztes Familienheim (die Wohnfläche beträgt unter 200m²) mit einem Grundbesitzwert von 300.000 €, in das der Sohn unverzüglich einzieht, und ein Geschäftsgrundstück in Spanien mit einem gemeinen Wert von 150.000 €. Auf dem Grundstück in Spanien lasten Grundschulden mit einer Valuta von 50.000 €. Der Sohn wird in Spanien zu einer Erbschaftsteuer von 20.000 € herangezogen. 

Die balearische Regierung hat eine Erhöhung der Grunderwerbsteuer für Luxusimmobilien ab 1. Januar 2023 beschlossen. Die Steuer auf den Immobilienwert über 1 Million Euro wurde von 11,5 auf 12 Prozent angehoben und ein neuer Steuersatz von 13 Prozent für den Wert über 2 Millionen Euro eingeführt. 

Zu beachten: Für den Kauf des ersten Hauptwohnsitzes mit einem Kaufpreis von max. 270.151,20 Euro gilt ein verminderter Steuersatz von 4 Prozent. 

Update (18. Juli 2023): Die Balearen-Präsidentin Marga Prohens gab die Abschaffung der Grunderwerbsteuer (ITP) für den Kauf des ersten Wohnsitzes für Personen unter 30 Jahren und Menschen mit Behinderung sowie eine Ermäßigung von 50 Prozent für Personen unter 35 Jahren, kinderreiche Familien, Alleinerziehende und Familien mit behinderten Angehörigen bekannt. Die Regelung greift für Immobilien bis zu 350.000 Euro. Die balearische Regierung hat folgende Steuersätze für den Erwerb von Immobilien in Form der Grunderwerbsteuer der Balearen festgelegt:

Balearische Grunderwerbsteuertabelle – gültig seit 1. Januar 2023

Beispielsrechnung: Kaufpreis 500.000,00 €

Die Steuerlast ist progressiv. Bis zu einem Kaufpreis 400.000 Euro fallen 8 Prozent Grunderwerbsteuer an (= 32.000 Euro). Der überschießende Betrag von 100.000 Euro (Betrag, der bis zu 500.000 Euro fehlt) wird mit 9 Prozent besteuert (=9000 Euro). Somit ergibt sich beim Kauf einer Ferienimmobilie im Wert von 500.000 Euro eine Grunderwerbsteuer von 41.000 Euro (32.000 Euro plus 9000 Euro).

Über unseren Steuerrechner können Sie Ihre Grunderwerbsteuer ganz einfach selbst berechnen.

Die korrigierte Gesamtquote erhält man, indem man auf die Gesamtquote den Multiplikationskoeffizienten anwendet, der vom bestehenden Vorvermögen und dem Verwandtschaftsgrad abhängt:

Staatliche Erbschaftsteuertabelle - Tabelle der Multiplikationskoeffizienten

Die balearische Regierung hat folgende Steuersätze für die Vermögensteuer festgelegt: Freibetrag bis einschließlich 2023: 700.000 € Freibetrag ab 2024: 3.000.000 € Balearische Vermögensteuertabelle ab dem 01. Januar 2015

Hinweis: Die folgenden Ausführungen sind deckungsgleich mit den Ausführungen zur Wohnvermietung. Die Steuerbelastung in Spanien errechnet sich wie folgt:

Anhand des folgenden Beispiels stellen wir die Besteuerung in Spanien dar: